Quand on exerce en tant qu’infirmière libérale, la gestion administrative et financière peut vite devenir un casse-tête. 🤯 Entre l’URSSAF, la CARPIMKO et les différentes options de structuration juridique, il est essentiel de bien comprendre l’impact du passage en SELARL sur vos charges sociales, votre impôt sur le revenu et votre retraite. 📊
Dans cet article, on t’explique comment fonctionne la SELARL en lien avec l’URSSAF, la CARPIMKO et l’impôt sur le revenu, et pourquoi ce statut peut vous permettre de mieux gérer votre activité. 🚀
🏢 C’est quoi une SELARL ?
La SELARL (Société d’Exercice Libéral à Responsabilité Limitée) est une structure juridique qui permet aux professions libérales (dont les IDEL) d’exercer en société. Contrairement au régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux), ce statut offre plusieurs avantages :
✅ Une séparation du patrimoine personnel et professionnel 🏠
✅ Une optimisation fiscale et sociale 📉
✅ Une meilleure gestion des revenus et de la trésorerie à l’impôt sur les sociétés 💰
📌 Important : En SELARL, l’infirmière reste TNS (travailleuse non salariée), mais ses cotisations sociales et son impôt sur le revenu sont calculées sur sa rémunération et non sur son bénéfice comme en BNC.
💸 SELARL, CARMPINKO et URSSAF : Moins de charges sociales ?
L’URSSAF collecte les cotisations sociales des travailleurs indépendants. Le passage en SELARL entraîne un changement dans le calcul de ces charges.
🔹 1. En BNC : Travailleur Non-Salarié (TNS)
Si vous êtes actuellement au BNC, vous êtes TNS et tes cotisations sont calculées ainsi :
🔸 Vos cotisations sociales sont basées sur votre bénéfice net (après déduction de vos frais fixes)
🔸 Elles représentent environ 35 % de ce bénéfice
🔸 Vous cotisez auprès de l’URSSAF et de la CARPIMKO
⚠️ Le calcul est donc basé sur vos bénéfices annuels, vous obligeant à subir la pression des régulations annuelles, pouvant être un réel danger pour vos finances.
🔹 2. En SELARL : Toujours TNS, mais un calcul différent
En SELARL, l’infirmière reste TNS, mais ses cotisations sociales sont désormais calculées uniquement sur sa rémunération et non sur l’ensemble de son bénéfice. Elle peut se verser des revenus sous deux formes :
1️⃣ Une rémunération mensuelle modifiable à volonté (soumise aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu)
2️⃣ Des dividendes (moins taxés, uniquement dans le cas d’une transition via un apport au capital*)
✅ En SELARL les cotisations sociales sont calculées sur la base de votre rémunération, et non plus de vos bénéfices. De plus elles seront payées au fur et à mesure que l’année fiscale avance, annulant ainsi les régulation annuelles.
📊 SELARL et Impôt sur le Revenu : Cas pratique
Un des grands avantages de la SELARL, c’est la maîtrise de fiscalité grâce au choix de la rémunération
🔹 Comparons deux situations 📉
📌 Profil :
- Une infirmière libérale au BNC perçoit une rémunération (bénéfices) de 65 000 €
- Son mari ayant un salaire de 40.000€ net annuel, elle n’a besoin que de 40.000€ pour combler les besoins de son foyer.
- Si elle passe en SELARL, elle décide donc de ne prendre que 40 000 € de rémunération
- Ils ont deux enfants à charge
| 🔍 Situation | 💼 En BNC (rémunération de 65 000 €) | 🏢 En SELARL (rémunération de 40 000 €) |
|---|---|---|
| Base imposable IR (après abattements) | 53 900 € | 36 000 € |
| Revenu fiscal de référence (RFR) | 93 900 € | 76 000 € |
| Quotient familial (3 parts) | 31 300 € | 25 333 € |
| Impôt sur le revenu estimé | 7 800 € | 3 900 € |
| Économie d’impôt | ❌ | ✅ 3 900 € d’économie |
| Cotisations sociales | Environ 22 750 € (35 % de 65 000 €) | Environ 14 000 € (35 % de 40 000 €) |
| Gain total (cotisations + impôt) | ❌ | ✅ 12 650 € d’économies par an ! |
🔎 Résultat : En passant en SELARL avec une rémunération réduite, l’infirmière paie moins de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu. Elle peut en parallèle se verser des dividendes / développer sa trésorerie, tout en sortant des régulations annuelles.
🏦 SELARL et Retraite : Adapter ses complémentaires 🏆
Il est légitime de se dire que, si l’on cotise moins, on aura forcément une retraite revue à la baisse, et une protection sociale diminuée.
💡 C’est vrai, si on ne s’occupe de mettre en place les bonnes solutions en face. Des contrats optimisés et de bons investissements de votre trésorerie vous permettront de profiter d’une meilleure retraite que celle proposée par la CARMPINKO. Nous profitons donc de la transition en SELARL pour vous proposer un projet global comprenant une étude de rémunération ainsi que la révision de vos contrats, adaptés à votre nouvelle rémunération. 📊
🚀 Pourquoi choisir la SELARL ?
✔️ Moins de cotisations URSSAF et CARMPINKO 📉
✔️ Un impôt sur le revenu réduit grâce à une rémunération maîtrisée 🏠
✔️ Une meilleure protection du patrimoine 🔒
✔️ Un contrôle total sur tes revenus et dividendes / trésorerie d’entreprise 💰
✔️ Une retraite complémentaire optimisée 🏆
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